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董克用:建议降低个税递延型养老金领取阶段税率至3%以下

9 4月 , 2020  

原标题:养老保险“一支柱独大”结构将变 第三支柱扩容值得期待

记者 陈鹏

个人养老金制度有望年内落地

来源:华夏时报网

4月23日,中国养老金融50人论坛秘书长,中国人民大学养老金融研究中心主任董克用在“养老与基金高峰论坛”上表示,个税递延型商业养老保险在我国具有较大发展潜力,但需要进一步完善税收优惠激励机制,加快政策落地速度,至少应将领取阶段的税率降到3%以下。

养老待遇提升再迎利好,公募基金等产品或纳入投资范围

华夏时报记者王晓慧 北京报道

去年4月,财政部等五部门联合印发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,规定自2018年5月1日起,在上海市、福建省和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点地区个人通过商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除。计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税。个人领取商业养老金时,再按规定征收个人所得税。具体而言,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税”。

我国第三支柱个人养老金制度建设已经进入推动政策落地阶段,2019年5月个税递延养老制度试点转常规有望如期启动,我国个人养老金制度也将真正实现落地。这对于提高养老金待遇水平以及促进资本市场发展都将是重大利好。

个人税收递延型商业养老保险试点被认为是第三支柱的开启,如今,试点期已过月余,下一步将走向何方?

董克用表示,从试点经验来看,对于个人养老金的税收优惠政策需要进一步加强。

这是《经济参考报》记者1月12日从《建立中国特色第三支柱个人养老金制度》成果发布会暨第三支柱养老金理论与实践研讨会上获悉的内容。

“相比发达国家养老金体系已经有上百年历史而言,我国改革开放和市场经济建立才40年,与之相适应的养老金制度也才20多年时间。但是,在这20多年里,我国也基本上建立了符合世界趋势的三支柱养老金体系框架:1997年统一了覆盖全国的第一支柱城镇企业职工基本养老保险制度,2004年和2015年分别出台第二支柱的企业年金和职业年金政策,2018年税延商业养老保险试点政策出台则标志着第三支柱个人养老金政策的初步探索开始落地。如今试点过去了一年,但因各种原因还没有全面推开。”近日,中国养老金融50人论坛秘书长董克用表示。

他指出,根据试点方案,个人在领取商业养老金时缴纳的税率大约为7.5%,而按照最新个人所得税政策,不考虑各种扣除因素,月收入8000元以内对应的税率为3%。对于这部分人来说,参加个人养老金显然是不划算的。如果考虑五险一金和各种税前扣除项后,月收入1.2万元以上者才能享受到递延型商业养老保险的税收优惠。

当天发布的中国社会保险学会2018年度重点课题显示,我国已初步建立起三支柱养老金体系。第一支柱包含城镇职工基本养老保险制度和城乡居民基本养老保险制度两大制度,第二支柱包含职业年金和企业年金,第三支柱是个人养老保险金制度,目前已经开始个税递延养老制度试点。中国养老金融50人论坛秘书长、中国人民大学教授董克用指出,第三支柱养老金通常采用个人自愿参加、基金完全积累并通过市场化投资保值增值。不仅能提高国民养老金待遇水平,也能促进资本市场完善和发展。

而就在第三支柱试点满一年之时,人力资源和社会保障部曾发布信息显示,正在会同相关部门研究制定养老保险第三支柱政策文件,拟考虑采取账户制,并建立统一的信息管理服务平台,符合规定的银行理财、商业养老保险、基金等金融产品都可以成为养老保险第三支柱的产品。

“在目前试点政策中,领取阶段税收政策对大部分人是负激励的。”董克用说。

早在2018年2月6日,人社部、财政部共同组织召开会议,会同国家发改委等部门成立工作领导小组,启动建立养老保险第三支柱工作。2018年4月,财政部等多部门联合印发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,提出自2018年5月1日起,在上海市、福建省和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点,试点期限暂定一年。

这被市场解读为养老保险第三支柱的产品“篮子”有望扩容,如果一旦落地,也将为A股带来新增的大规模长期投资资金。

他建议,豁免或者大幅降低个人养老金领取阶段的税收。可以考虑采取EEE模式,即在个人养老保险业务购买、资金运用和养老金领取阶段都予以免税,最大程度发挥税收的杠杆作用,撬动国民为自己储蓄,同时也简化个人养老金的运作难度。

中国社会保险学会养老保险专业委员会主任委员周红表示,税收递延试点成为第三支柱个人养老金发展的重要契机。虽然目前第三支柱个人养老金制度建设已经进入推动政策落地的阶段,但是关于第三支柱的关键问题,比如覆盖范围、财税政策、平台建设、产品供给和运营监管等还需要进一步的研究。

个人养老金有很大发展空间

“如果暂时做不到,也必须将领取阶段的税率下降到3%以下,真正发挥税收优惠的价值和作用。”董克用说。

中国劳动和社会保障科学研究院院长金维刚表示,我国应当从促进养老保障可持续的战略高度推进第三支柱的建立与发展。政府有关部门要加紧制定和出台有关推进建立个人养老金制度的指导性文件以及相关政策措施。

从目前的情况看,我国第一支柱“一支独大”,第二支柱和第三支柱养老金有限,因此出现了结构暂时失衡的问题。

他指出,在养老金体系的三大支柱中,在社保降费背景下,第一支柱基本养老金的收支受到影响,基本养老金体系可持续压力增加。第二支柱企业年金和职业年金受制于基本养老保险的高缴费率,雇主积极性不高或能力不足等原因,目前正面临瓶颈。相对而言,个人养老金制度,只要政府给予足够税收优惠激励,个人即有动力参加,而不依赖于企业意愿,在我国具有较大发展潜力。

中国社会保险学会课题组建议,为保证2019年5月第三支柱按时顺利出台,中央应高度重视制度顶层设计。第三支柱推出后,应综合考虑宏观经济发展状况,个人所得税改革进展情况和资本市场发展情况等因素,逐步完善。

目前我国第二支柱的职业养老金包括面向城镇企业职工的企业年金和面向机关事业单位职工的职业年金。其中,企业年金经过十多年的发展,取得了长足进步,但也存在较多不足。根据人社部公布的《2018年度全国企业年金基金业务数据摘要》数据显示,截至2018年年末,全国仅有8.74万户企业建立了企业年金,参加职工人数为2388万人,仅占参加基本养老保险制度的5.7%。同时,职业年金能覆盖的也仅限于3000多万的机关事业单位工作人员。因此,第二支柱的职业养老金覆盖面约在6000万人左右,仅占第一支柱城镇职工养老保险参保人群的17%,非常有限,没能形成对第一支柱的有效补充。

董克用还建议,未来以个人养老金专项扣除的方式定向调整个税起征点。比如,若5年后,个税起征点从5000元调整至6000元,可以将1000元定向给予个人养老金个税扣除。这可以精准将减税效果传导至养老,增加个人积累,减少政府兜底压力。

“2019年5月1日,我们期待试点转常规如期启动,公募基金等产品纳入第三支柱投资范围,账户制也将是必然选择。”中国证券投资基金业协会副会长钟蓉萨说。(记者
班娟娟 汪子旭)

据人社部公布的全国企业年金基金业务数据统计,今年上半年,我国企业年金规模为1.62万亿元。

责任编辑:刘菁

此外,第三支柱虽然受到广泛关注,但也面临诸多挑战。2018年5月1日,个人税收递延型商业养老保险在上海市、福建省和苏州工业园区试点实施,标志着我国第三支柱个人养老金制度正式落地。试点以来,各项工作运行情况良好,公众关注度较高。虽然仅在三个地区试点,但三地均已实现出单。但从试点来看,第三支柱个人养老金仍面临着一系列挑战:一方面,试点范围只有三个地区,且均为东部发达地区,在一定程度上会对第三支柱个人养老金制度在全国范围内拓展的借鉴意义产生影响;另一方面,试点仅限于商业保险参与,也会影响第三支柱个人养老金制度试点经验的积累。

“从长远来看,我国的第一支柱确实存在压力,5万亿的养老金怎么去投?搁在那里会不会贬值?都是我们目前需要面临的问题。而第二支柱的年金覆盖面太小,第三支柱的推进又面临一系列挑战,长期来看,我国养老金第三支柱还有很大发展空间。”董克用表示。

近年来,我国持续推动个人养老保险第三支柱的发展,且已取得了积极成效,但从实践情况来看,要想为居民养老保障搭建起坚实的第三支柱,仅仅依靠保险业唱“独角戏”是远远不够的。

第三支柱扩容值得期待

建立公平、可持续的养老保险体系是我国养老保险改革的基本目标,从制度建设来说,我国已初步建立起了三支柱养老金制度框架,在改革方向上,将加快第三支柱个人养老金制度建设,激发个人积极性。

在董克用看来,我国通过中央财政拨付,以及国有资产划拨等方式,同时,还把各地集存的养老金委托进行投资,这些动作都会让我们的养老金体系不断的完善。

此外,董克用建议,通过全国统筹的方式回归保基本的本质,加快企业年金,考虑推进准强制化。同时,大力推进第三支柱。

“第三支柱试点一年期满,但还有上升空间。根据《2019中国居民退休准备指数调研报告
》显示,近50%的受访者对于个税递延型保险有一定的了解或完全了解,仅有21%的受访者认为个税递延型养老保险对其具有吸引力。”究其原因,清华经管学院中国保险与风险管理研究中心主任陈秉正表示,个税递延型养老保险试点结果不理想的原因,主要在于税收优惠力度不够、投保流程过于复杂以及我国税收体制和消费者纳税意识不足。

为此,陈秉正建议,税延养老保险需要进行升级换代,提高产品收益、简化投保流程、优化产品设计、加强产品宣传来进一步吸引市场及消费者。

此外,近几年来我国各项养老金政策不断完善,养老金融市场的容量不断扩大,各个金融行业对养老金融的参与度大大提升,社会各界对养老金融领域的关注度不断提高。比如,保险、银行、基金等金融机构越来越重视养老金融业务的发展,相继推出了不少养老金融产品,除了储蓄等传统业务之外,还衍生了养老理财、养老基金、遗嘱信托以及“以房养老”等新型业务。


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